Kazalo vsebin:
Davčna olajšava za zaposlovanje in davčna olajšava za zaposlovanje invalidov sta pomembni ugodnosti, s katerima slovenska zakonodaja spodbuja delodajalce k zaposlovanju določenih skupin iskalcev zaposlitve. Obe olajšavi za zaposlovanje omogočata znižanje davčne osnove, kar posledično zmanjšuje davčno obveznost podjetja. V tem članku bomo podrobno predstavili, kaj sta davčna olajšava za zaposlovanje in davčna olajšava za zaposlovanje invalidov, kdo ju lahko uveljavlja, za katere skupine oseb je namenjena, kateri so pogoji za njeno uveljavljanje ter kako vpliva na poslovanje podjetij.
Kaj je davčna olajšava za zaposlovanje in kaj je davčna olajšava za zaposlovanje invalidov?
Davčna olajšava za zaposlovanje in davčna olajšava za zaposlovanje invalidov sta davčni spodbudi, ki jo država ponuja delodajalcem z namenom povečanja zaposlovanja določenih skupin oseb. S temi olajšavami lahko delodajalci znižajo svojo davčno osnovo, kar pomeni, da plačajo manj davka na dobiček. To predstavlja neposredno finančno korist za podjetje in hkrati prispeva k zmanjšanju brezposelnosti v državi.
Kdo lahko uveljavlja davčno olajšavo za zaposlovanje in davčno olajšavo za zaposlovanje invalidov?
Davčne olajšave za zaposlovanje lahko uveljavljajo delodajalci, ki so zavezanci po Zakonu o davku od dohodkov pravnih oseb (ZDDPO-2) ali po Zakonu o dohodnini (ZDoh-2). To pomeni, da so do olajšav upravičena tako podjetja kot samostojni podjetniki posamezniki, ki zaposlujejo nove delavce in izpolnjujejo določene pogoje.
Katerim skupinam oseb je namenjene davčna olajšava za zaposlovanje?
Davčna olajšava za zaposlovanje je namenjena spodbujanju zaposlovanja določenih skupin oseb, ki imajo na trgu dela težji položaj. Namenjena je naslednjim skupinam oseb:
- mlajšim od 29 let
- starejšim od 55 let
- v poklicu, za katerega na trgu dela primanjkuje iskalcev zaposlitve
Mlajši od 29 let predstavljajo skupino, ki je na začetku svoje poklicne poti, zato je njihovo zaposlovanje ključno za zmanjšanje brezposelnosti med mladimi in njihovo uspešno integracijo na trg dela. Starejši od 55 let se pogosto soočajo z izzivi pri iskanju nove zaposlitve, zaradi česar so delodajalci dodatno spodbujeni k njihovemu zaposlovanju.
Olajšava je namenjena tudi osebam, ki imajo poklic, za katerega na trgu dela primanjkuje iskalcev zaposlitve.
Pogoji za uveljavljanje davčnih olajšav za zaposlovanje
Da lahko delodajalec uveljavlja davčno olajšavo za zaposlovanje, mora izpolnjevati določene pogoje:
- oseba mora biti zaposlena na novo, na podlagi pogodbe o zaposlitvi v skladu z Zakonom o delovnih razmerjih.
- zaposlitev mora pomeniti povečanje skupnega števila zaposlenih v podjetju v davčnem obdobju
- olajšava za zaposlovanje se lahko uveljavlja za prvih 24 mesecev zaposlitve osebe.
- oseba v zadnjih 24 mesecih pred novo zaposlitvijo ni bila zaposlena pri istem delodajalcu ali pri njegovi povezani osebi.
Višina davčne olajšave za zaposlovanje
Višina davčne olajšave je odvisna od skupine, v katero sodi zaposlena oseba:
- 45 % plače zaposlene osebe: Za osebe, mlajše od 29 let, starejše od 55 let ali za osebe v poklicih, kjer na trgu dela primanjkuje kadra.
- 55 % plače zaposlene osebe: Za osebe, mlajše od 25 let, ki se prvič zaposlujejo.
Olajšava za zaposlovanje se uveljavlja kot znižanje davčne osnove, vendar največ v višini same davčne osnove.
Kaj pa davčna olajšava za zaposlovanje invalidov?
Pomemben poudarek je tudi na zaposlovanju invalidov, saj ta skupina potrebuje podporo za doseganje socialne vključenosti in ekonomske neodvisnosti.
Pogoji za uveljavljanje davčnih olajšav za zaposlovanje invalidov
Da lahko delodajalec uveljavlja davčno olajšavo za zaposlovanje invalidov, mora izpolnjevati določene pogoje:
- zaposli invalida po zakonu, ki ureja zaposlitveno rehabilitacijo in zaposlovanje invalidov
- zaposli invalida s 100 % telesno okvaro ali gluho osebo
Višina davčne olajšave za zaposlovanje
Višina davčne olajšave je odvisna od skupine, v katero sodi zaposlena oseba:
- 50 % plače zaposlene osebe: za zaposlitev invalida, po zakonu, ki ureja zaposlitveno rehabilitacijo in zaposlovanje invalidov
- 70 % plače zaposlene osebe: za zaposlitev invalida s 100 % telesno okvaro ali gluhe osebe
- 70 % plače zaposlene osebe: za zaposlitev invalida nad predpisano kvoto in zaposluje osebo po zakonu, ki ureja zaposlitveno rehabilitacijo in zaposlovanje invalidov
Olajšava za zaposlovanje invalidov se uveljavlja kot znižanje davčne osnove, vendar največ v višini same davčne osnove.
Postopek uveljavljanja davčne olajšave za zaposlovanje in davčne olajšave za zaposlovanje invalidov
Delodajalec uveljavlja davčno olajšavo za zaposlovanje v davčnem letu zaposlitve in v naslednjih davčnih obdobjih do poteka 24 mesecev. Davčno olajšavo za zaposlovanje invalidov uveljavlja delodajalec v davčnem obdobju v katerem ima zaposlenega invalida. Pomembno je, da delodajalec vodi ustrezno evidenco o zaposlenih osebah, za katere uveljavlja olajšavo, ter da izpolnjuje vse zakonsko določene pogoje.
Kako vpliva davčna olajšava za zaposlovanje na poslovanje podjetij
Uveljavljanje davčnih olajšav za zaposlovanje in davčnih olajšava za zaposlovanje invalidov ima za podjetja več pomembnih prednosti, ki so ključne za njihovo uspešno poslovanje. Znižanje davčne osnove omogoča podjetjem, da zmanjšajo svojo davčno obveznost, kar neposredno vpliva na finančno stabilnost podjetja. S tem lahko podjetja namenijo več sredstev za razvoj, inovacije ali druge poslovne aktivnosti, ki izboljšujejo njihovo konkurenčnost.
Raznolikost zaposlenih, ki jo spodbujata davčna olajšava za zaposlovanje in davčna olajšava za zaposlovanje invalidov, prinaša v podjetje sveže ideje, nove izkušnje in različne poglede. Mlade osebe na začetku poklicne poti prinašajo energijo in zagnanost, medtem ko starejši zaposleni prispevajo s svojimi bogatimi izkušnjami in modrostjo. Invalidi in dolgotrajno brezposelni se z zaposlitvijo socialno vključijo in doprinesejo k raznolikosti delovne sile, kar lahko izboljša organizacijsko kulturo podjetja.
Poleg tega zaposlovanje oseb v deficitarnih poklicih omogoča podjetjem zapolniti vrzeli na trgu dela, kar vodi v boljše delovanje podjetij in povečano produktivnost. Takšen pristop k zaposlovanju dolgoročno prispeva k oblikovanju bolj stabilnega in vključujočega trga dela, ki je pomemben tako za posamezna podjetja kot za celotno družbo.
Zaključek
Davčna olajšava za zaposlovanje in davčna olajšava za zaposlovanje invalidov sta učinkovita mehanizma, ki koristita tako delodajalcem kot družbi kot celoti. S finančnimi spodbudami delodajalci lažje sprejemajo odločitve o zaposlovanju posameznikov iz ranljivih skupin, kar pripomore k zmanjšanju brezposelnosti in krepitvi socialne vključenosti. Poleg tega podjetja z izkoriščanjem teh olajšav povečujejo svojo konkurenčnost in dolgoročno stabilnost.
Z oblikovanjem takšnih spodbud država izkazuje zavezanost k ustvarjanju bolj pravične in uravnotežene družbe, kjer ima vsak posameznik priložnost za zaposlitev in osebni razvoj. Davčna olajšava za zaposlovanje tako predstavlja pomemben korak na poti k boljši prihodnosti za vse udeležence trga dela.
Za dodatna vprašanja ali pomoč se obrnite na naš računovodski servis Nucleus Plus.
VIRI IN LITERATURA: