Od petka 4. maja regres za letni dopust v višini do povprečne plače (1.714 evrov) ni več obremenjen z dohodnino in prispevki za socialno varnost. Zaposleni bodo zaradi tega prejeli višji regres. 4. maja sta začeli veljati noveli Zakona o dohodnini ter Zakona o pokojninskem in invalidskem zavarovanju. Novela Zakona o pokojninskem in invalidskem zavarovanju določa, da za regres v višini do 100% povprečne plače zaposlenih v Sloveniji ne bo treba obračunati prispevkov za socialno varnost. V skladu z novelo Zakona o dohodnini pa se regres do te višine tudi ne bo všteval v davčno osnovo dohodka iz delovnega razmerja in zato ne bo potrebno plačati dohodnine. Po do sedaj veljavni zakonodaji je bilo potrebno od celotnega regresa obračunati dohodnino, prispevke za socialno varnost pa le takrat, kadar je bil višji od 70 % povprečne plače. Delodajalci se bodo seveda o višini regresa, ki ga bodo izplačali svojim zaposlenim, odločali samostojno, pri tem pa bodo upoštevali določbe Zakona o delovnih razmerjih, kolektivnih pogodb, internih pravilnikov in pogodb o zaposlitvi. Izplačilo v razponu med 887 evrov, kolikor znaša minimalen regres, in 1.714 evrov, kolikor trenutno znaša povprečna bruto plača v Sloveniji, bo oproščeno vseh prispevkov in dohodnine in ga bodo zaposleni prejeli v celoti. V kolikor pa bo znesek regresa za letni dopust presegal 1.714 evrov, pa bo razlika obdavčena tako s prispevki za socialno varnost kot dohodnino. Ugodnejša davčna obravnava regresa, ki ga morajo delodajalci vsako leto izplačati najpozneje do 1. julija, se bo uporabljala že za letos. Zaposleni, ki so letošnji regres prejeli že pred uveljavitvijo zakonskih sprememb, bodo prejeli že plačane prispevke in akontacijo dohodnine vrnjene. Vračilo bo izvedla Finančna uprava RS, in sicer bosta akontacija dohodnine in prispevki zaposlenega vrnjeni neposredno zaposlenemu, prispevki delodajalca pa delodajalcu.  Davčni organ bo to storil s posebno odločbo, ki jo bo izdal najkasneje do 30. junija.

Ste se kdaj  vprašali, kaj delajo na Finančni upravi RS? Si želite ogledati davčni laboratorij in delo mobilnih enot? Si dijak ali študent in te zanima delo na FURS-u? Obiščite Finančno upravo RS v petek, 17. maja 2019 na Dnevu odprtih vrat. Finančna uprava bo organizirala dan odprtih vrat po vseh uradih Finančne uprave po Sloveniji in na Generalnem finančnem uradu v Ljubljani. Le Finančni urad Postojna bo svoja vrata odprl v četrtek 16. maja 2019. Z dnevom odprtih vrat se želijo približati ljudem in okrepiti informiranje na aktualnih področjih. Obenem želijo predstaviti potek njihovega dela in nuditi informacije s področja davkov in carine. Na večina finančnih uradih (Generalni finančni urad Ljubljana, Finančni urad Maribor, Finančni urad Murska Sobota,…) si boste lahko ogledali delo mobilnih enot: delo s službenimi psi, kontrola tahografov v tovornih vozilih, imeli bodo tudi prikaz vzorcev tobaka, mamil, ponaredkov in drugih nedovoljenih snovi. Na Generalnem finančnem uradu v Ljubljani si boste lahko ogledali tudi delo v laboratoriju. Po vseh finančnih uradih bodo predstavili pasti spletnega nakupovanja ter prikazali ponarejene izdelke, ki so zelo pogosti pri spletnih nakupih. Predstavili bodo tudi delovanje eDavkov, mobilne aplikacije eDavki ter klicnega centra za fizične osebe. Podrobnejša navodila in predstavitev aktivnostih po Finančnih uradih najdete na spletni strani Finančne uprave RS. Če imate kakršnokoli vprašanje z davčnega področja, pa nanj z veseljem odgovorimo tudi v podjetju Nucleus plus. Povezava:

Kadrovske štipendije se lahko izplačajo neobdavčeno do višine minimalne plače, ki trenutno znaša 886,63 eur.  Kot del štipendije se štejejo tudi vsa povračila stroškov, ki so povezana s študijem (potni stroški, prehrana,  nastanitev). Od zneska, ki presega zgoraj navedeno višino, se obračuna dohodnina. Kadrovske štipendije so namenjene dijakom in študentom, da pridobijo ustrezni poklic oziroma izobrazbo ter možnost prve zaposlitve po končanem šolanju.  Za študij v Sloveniji se lahko neobdavčeno izplača štipendija v višini minimalne plače, ki trenutno znaša 886,63 eur. Če štipendist študira v tujini, se mu lahko neobdavčeno izplača minimalna plača, povečana za 60%, kar znaša 1.418,61 eur.  Če je izplačana štipendija višja, se od zneska štipendije, ki presega maksimalen neobdavčeni znesek, plača dohodnina. Izračun dohodnine mora opraviti izplačevalec štipendije. Na dan izplačila štipendije mora tako plačati še dohodnino in oddati  REK obrazec na FURS. Ker so štipendije namenjene kritju stroškov v zvezi z izobraževanjem, se kot del štipendije štejejo tudi vsa povračila stroškov, ki so povezana s študijem (nastanitev, prehrana, prevoz, …). Lahko pa organizacija neobdavčeno plača štipendistu dodatna izobraževanja in usposabljanja, ki so v zvezi z njenim poslovanjem (npr. dodaten tečaj tujega jezika, specifična strokovna izobraževanja, ki jih organizacija zagotovi tudi svojim zaposlenim). Ta izobraževanja naj bi štipendista že pred samo zaposlitvijo bolje pripravila za izvajanje nalog za bodoče delovno mesto. Neobdavčena in davčno priznana je le štipendija, ki temelji na sklenjeni pogodbi o štipendiranju in je podeljena za študij, ki je povezan s poslovanjem podjetja. Pogodba o štipendiranju naj bi določala dobo prejemanja štipendije, obveznosti štipendista, spremembe, ki vplivajo na višino štipendijo, kdaj pride do prenehanja štipendijskega razmerja ter kdaj mora štipendist vrniti štipendijo. Skladno s pogodbo o štipendiranju naj bi se štipendist po koncu študija tudi zaposlil v podjetju. Štipenditorji so dolžni poročati o podeljenih štipendijah.  Javnem skladu RS za razvoj kadrov in štipendije morajo poročati svoje potrebe v zvezi z dodelitvijo kadrovskih štipendij in sicer do konca januarja za naslednje šolsko/študijsko leto. Konec leta pa morajo poročati o podeljenih in izplačanih štipendijah.

953.500 zavezancev za dohodnino je v prvih dneh aprila po navadni pošti prejelo informativne izračune za dohodnino za leto 2018. Če ste tudi vi med njimi, preverite, ali so vključeni podatki o prejetih dohodkih pravilni. Preverite tudi, ali imate upoštevane olajšave o vzdrževanih družinskih članih. Rok za vložitev ugovora se izteče 29. aprila 2019. Naslednji sveženj informativnih izračunov bo odpremljen 31. maja 2019. Ste prejeli informativni izračun dohodnine? Na spletni strani Edavkov lahko preverite, ali so za vas že izdali informativni izračun dohodnine za leto 2018. Iskalnik bo odgovoril na vprašanje, če boste vnesli svojo davčno številko. Informativne izračune lahko vidite tudi na mobilni aplikaciji eDavki. Preverite pravilnost podatkov v informativnem izračunu Če ste prejeli informativni izračun za dohodnino, izračune natančno poglejte in preverite, če so vključeni podatki o vseh prejetih dohodkih, ki so obdavčeni z dohodnino. Podatke preverite s podatki, ki ste jih prejeli od izplačevalcev vaših dohodkov. V kolikor so podatki nepravilni, pomanjkljivi, ali pa je davčna obveznost ugotovljena nepravilno, morate do 29.4.2018 vložiti ugovor. Ugovora ni potrebno vlagati, če razlika ne presega 1 EUR. Če ste v letu 2018 prejeli kakršnekoli dohodke iz tujine in jih niste napovedali že med letom, morate to storiti v ugovoru zoper informativni izračun. V kolikor pa informativnega izračuna niste prejeli, ker so edini dohodki, ki jih prejemate, prejeti iz tujine, ste dolžni vložiti napoved za letno odmero dohodnine. Ugovor lahko vložite tudi, v kolikor niste uveljavljali posebne olajšave za vzdrževane družinske člane, pa bi jo želeli uveljavljati. Če ugovora ne boste vložili, storite davčni prekršek, za katerega je zagrožena globa od 250 do 400 evrov. Oddaja ugovora Ugovor lahko vložite elektronsko prek sistema eDavki, s kvalificiranim digitalnim potrdilom ali zgolj z uporabniškim imenom in geslom preko računalnika, tabličnega računalnika ali pametnega mobilnega telefona. Lahko pa oddate obrazec v papirnati obliki, ki ga prejmete na vseh finančnih uradih ali si ga natisnete s spletne strani Finančne uprave RS. V kolikor se z informativnim izračunom strinjate, vam ni potrebno storiti ničesar. Po poteku roka za ugovor bo informativni izračun samodejno postal odločba. Plačilo/vračilo dohodnine Rok za plačilo premalo plačane dohodnine je 29. maj 2019, preveč plačana dohodnina pa bo zavezancem nakazana na transakcijske račune do 29. maja 2019.  

Danes, 1. aprila 2019, smo v Računovodski družbi Nucleus plus zaključili z oddajo letnih poročil in davčnih obračunov za poslovno leto 2018. S pomočjo strank, ki zaupajo v našo strokovnost, ter izkušeno, uigrano in veščo ekipo smo za naše stranke oddali 195 letnih poročil in davčnih obračunov za poslovno leto 2018, od tega jih je bil:  – 171 za gospodarske družbe, društva in zavode; – 11 za samostojne podjetnike, ki ugotavljajo odhodke na podlagi dejanskih podatkov in – 13 za samostojne podjetnike, ki ugotavljajo odhodke na podlagi normiranih odhodkov. Pri zaključevanju poslovnega leta smo s pomočjo vzajemnega zaupanja in individualne obravnave skupaj s strankami ugotavljali, da so dosegle in celo presegle zastavljene poslovne cilje. Vsem strankam tako lahko čestitamo za njihove poslovne uspehe in vam obljubljamo, da vam bomo tudi v poslovnem letu 2019 nudili vso potrebno podporo za pogumno realizacijo obstoječih ali za iskanje novih poslovnih priložnosti. Vsem strankam se tudi zahvaljujemo za sodelovanje in medsebojno zaupanje. Podjetjem in samostojnim podjetnikom posameznikom, ki iščete računovodski servis, na katerega se boste lahko vedno zanesli pa sporočamo: »Spoznajte naše računovodske storitve – rasli bomo skupaj!«

Čas za oddajo letnih poročil in davčnih obračunov se izteka. Letna poročila in obračune davka od dohodka pravnih oseb ali dohodka iz dejavnosti za leto 2018 morajo do 1.4.2019 predložiti: gospodarske družbe: kapitalske družbe, osebne družbe, zadruge, podružnice tujega podjetja, gospodarska interesna združenja in druge organizacijske oblike, ki vodijo poslovne knjige in sestavijo letna poročila na način, kot velja za gospodarske družbe; samostojni podjetniki (razen samostojnih podjetnikov, ki so obdavčeni na podlagi ugotovljenega dobička z upoštevanjem normiranih odhodkov); zadruge; politične stranke in društva. Ker imajo zavezanci tehnične težave pri oddaji davčnih obračunov DohDej in DDPO prek portala eDavki, je Finančna uprava sporočila, da vse, ki bodo omenjene obračune oddali z zamudo (najpozneje do 8.4.2019), ne bo kaznovala. Ker pa AJPES roka za oddajo letnih poročil ni podaljšal, moramo letna poročila in davčne obračune vseeno narediti do 1.4.2019, le davčne obračune lahko oddamo kasneje. Letna poročila za mikro in majhna podjetja niso zavezana za revizijo, zato jih bomo v računovodski družbi Nucleus plus oddali hkrati tako za državno statistiko kot za javno objavo. Letna poročila bodo oddana na poenotenih obrazcih z neposrednim vnosom na spletno mesto AJPES oziroma z uvozom xml sheme. Ajpes opozarja, da predložitev podatkov v strukturirani obliki po 1.4. 2019 ne bo več mogoča in bo predmet prekrškovnega postopka. Letna poročila za velike in srednje družbe so zavezana reviziji, zato jih bomo za državno statistiko oddali na poenotenih obrazcih z vnosom na spletno mesto AJPES do 1.4.2019. Rok za javno objavo revidiranih in konsolidiranih letnih poročil pa je 31.8.2019, do takrat jih bomo na spletno mesto AJPES oddali v PDF datoteki. Obračun davka od dohodka pravnih oseb ali obračune dohodka iz dejavnosti bomo oddali preko spletnega sistema e-Davki in sicer neposredno z vnosom podatkov v obrazec na eDavkih ali z uvozom xml. sheme. Oddaja obračunov za leto 2018 ni več mogoča s pomočjo aplikacij Silvester Pelias (DDPO) in  Silvester Fineus (DDD-DDD).  

Dobava blaga pravni osebi (podjetju, osebi, ki opravlja dejavnost) v drugo državo članico EU je načeloma oproščena plačila DDV. Oprostitev se lahko uveljavlja če sta izpolnjena naslednja pogoja: Prejemnik (pridobitelj) blaga je davčni zavezanec druge države članice z veljavno identifikacijsko številko za DDV in Dobavitelj dokaže, da je blago odposlano ali odpeljano iz Slovenije v drugo državo članico, z računom in prevozno listino ali drugim ustreznim dokumentom, iz katerega mora biti jasno razvidno, da se nanaša na prevoz blaga iz računa. Če prevoz blaga iz Slovenije v namembno državo naroči dobavitelj, lahko kot dokazilo uporabi prevozno listino (CMR obrazec oz. tovorni list), ki jo dobi od prevoznika. Pri tem je pomembno, da je tovorni list pravilno in v celoti izpolnjen, saj bo le v tem primeru upoštevan kot ustrezen dokaz, da je bilo blago dobavljeno v drugo državo članico. Kot primer naj navedemo, da je zelo pomembno, da je na obrazcu specificirano celotno blago, če ga je veliko, pa mora biti na obrazcu pod rubriko 5 navedena spremna listina (dobavnica, račun), iz katere je razvidno poslano blago. Spremna listina mora biti obrazcu tudi priložena. Če prevoz blaga organizira kupec, pa CMR obrazec sicer lahko zahtevamo od kupca, vendar ga je pogosto težko dobiti. V tem primeru lahko dobavitelj kot dokazilo, da je bilo blago odposlano ali odpeljano v drugo državo članico, uporabi pisno izjavo o prevozu blaga v drugo državo članico, ki jo podpiše prevzemnik blaga. Navedena izjava mora vsebovati naslednje sestavine: ime in naslov dobavitelja; številka in datum računa za dobavljeno blago; ime, naslov in identifikacijska številka za DDV kupca; prevozno sredstvo, s katerim bo blago odpeljano, s številko prometnega dovoljenja; namembni kraj v drugi državi članici in navedba, da je kupec pripravljen slovenskemu davčnemu organu posredovati kakršne koli informacije glede namembnega kraja tega blaga.

Združeno kraljestvo Velike Britanije in Severne Irske (v nadaljevanju ZK) je 29. marca 2017 Evropski svet obvestil o odločitvi za izstop iz Evropske unije (v nadaljevanju EU). Na podlagi te odločitve bo ZK prenehalo biti članica Evropske unije s 30. marcem 2019. Način izstopa je odvisen od tega, ali bo ZK iz EU izstopilo brez dogovora ali z dogovorom. V primeru, da bo dogovorjeno prehodno obdobje od 30. marca 2019 do konca leta 2020, bodo še naprej veljala določena pravila enotnega trga in carinske unije. To pomeni, da bo do konca prehodnega obdobja še naprej obstajal prost pretok blaga in storitev. Če dogovor ne bo sklenjen, bo ZK brez prehodnega obdobja izstopilo iz EU in postalo tretja država. FURS je obvestil vse gospodarske subjekte, ki poslujejo z ZK, kako bo izstop brez dogovora vplival na področje DDV-ja. Obdavčitev z DDV pri dobavah blaga Za dobave in gibanje blaga med EU in Združenim kraljestvom bodo od datuma izstopa veljala pravila o DDV za uvoz in izvoz blaga. Pri uvozu blaga iz ZK se bo obračunal DDV; DDV od uvoza se bo lahko obračunal s carinsko deklaracijo ali pa izkazal v obračunu DDV. Izvoz blaga pa bo oproščen plačila DDV. Ker bo blago podvrženo carinskemu nadzoru, carinski kontroli in ustreznih dajatev, ki se plačujejo ob uvozu, priporočamo, da se seznanite kako bo BREXIT vplival na vaše poslovanje. Če se z uvoznimi in izvoznimi postopki srečujete prvič, pa svetujemo, da se v zvezi z izvedbo carinskih formalnosti obrnete na podjetja, ki se ukvarjajo z zastopanjem v carinskih postopkih (špedicije). Obdavčitev z DDV pri dobavah storitev Ker je kraj opravljanja storitev odvisen od različnih dejavnikov (npr. od narave storitev, prejemnika storitve, kraja opravljanja storitve…), se lahko zaradi izstopa Združenega kraljestva iz EU spremeni kako boste izdali račun za storitve opravljenim kupcem iz ZK. Preverite čimprej pri svojem računovodju, ali boste izdali račun z obračunanim DDV-jem ali bo dobava storitve oproščena plačila DDV. Vračilo DDV Davčnim zavezancem s sedežem v Sloveniji, ki zahtevajo vračilo DDV v ZK, se priporoča, da oddajo zahtevek za vračilo DDV za leto 2018 čimprej, najkasneje pa do 29. 3. 2019. Popravki že vloženih zahtevkov po 29. 3. 2019 ne bodo več mogoči, ampak bo moral davčni zavezanec informacijo o popravku sporočiti direktno v ZK. Vložitev zahtevkov za obdobje od 1. 1. do 29. 3. 2019 bo predvidoma potekalo po pravilih ZK, ki veljajo za davčne zavezance iz tretjih držav. Davčni zavezanci iz ZK, ki bodo po datumu izstopa želeli uveljavljati vračilo DDV v Sloveniji, bodo lahko vložili zahtevek za vračilo po pravilih, ki veljajo za davčne zavezance iz tretjih držav. Imenovanje davčnega zastopnika za DZ s sedežem v Združenem kraljestvu Davčni zavezanci s sedežem v ZK bodo morali obvezno imenovati davčnega zastopnika. Vsi davčni zavezanci s sedežem v ZK, ki so že identificirani za namene DDV v Sloveniji, lahko še pred 30.3.2019 imenujejo davčnega zastopnika, ki bo v imenu davčnega zavezanca, ki ima sedež v ZK, izpolnjeval obveznosti in uveljavljal pravice iz naslove DDV. Imenovani davčni zastopnik bo ostal veljaven tudi po izstopu ZK iz Evropske unije.

Novela Uredbe o ravnanju z embalažo in odpadno embalažo  vzpostavlja novo evidenco o dajanju embalaže v promet. Vsa podjetja, ki dajejo prvo embalažo na slovenski trg, morajo najpozneje do 31. marca 2019  Agenciji Republike Slovenije za okolje (ARSO) poročati o količini embalaže dani v promet v letu 2018, razen če plačujejo okoljsko dajatev za onesnaževanje okolja zaradi nastajanja odpadne embalaže. KDO MORA POROČATI O odpadni embalaži bodo morale poročati vse pravne osebe ki dajejo embalažo v promet – vsi embalerji, pridobitelji blaga in proizvajalci embalaže kot tudi pridobitelji servisne embalaže, ki ne plačujejo okoljske dajatve za onesnaževanje okolja zaradi nastajanja odpadne embalaže. Za nastanek obveznosti vodenja in vpisa v evidenco ni predpisana spodnja meja, zato obveznost velja za vsa podjetja, ki dajejo embalažo na slovenski trg. Naj navedemo nekaj primerov zavezancev za poročanje: podjetje, ki kupuje zložene kartonaste škatle, ki jih uporablja za embaliranje svojih izdelkov; podjetje, ki svoje izdelke pri pripravi na transport ovije s plastično stretch follijo; podjetje, ki izdeluje proizvod, ki ga nato pakira v manjše kartonaste škatlice, okoli škatlic ovije folije, vse škatlice skupaj pa zloži in zapakira v eno kartonasto škatlo, bo moral poročati o vseh porabljenih kartonskih škatlah in foliji; podjetje, ki uvozi izdelek iz tujine, ki je v škatlicah, ki so zložene v večje škatle, le te dane na paleto in ovite s stretch folijo bo moral poročati tako za embalažo, ki jo bo morebiti razpakiral in bo ostala pri njemu na dvorišču, kot tudi vso embalažo, ki jo bo skupaj z izdelki prodal kupcu. Prav tako so zavezanci za poročanje distributerji, ki dobavljate plastične nosilne vrečke neposredno končnim uporabnikom. Iz navedenega  sledi, da bo v praksi res zelo malo podjetij, ki se jim ne bo potrebno vpisati in poročati. Zavezanci za poročanje se morajo čimprej (v kolikor to še niste storili)  vpisati v evidenco vzpostavljeno pri ARSO. Nova podjetja se morajo registrirati v 30 dneh od začetka opravljanja dejavnosti. Vpis v evidenco v aplikaciji Embalaža poteka v dveh korakih. Najprej se zavezanec registrira. Nato prejme s priporočeno pošto vstopno kodo, s katero potrdi registracijo. S tem je vpis v evidenco izveden. Na podlagi matične številke in prejete kode nato vstopate v spletno aplikacijo Embalaža, kjer oddate podatke o odpadni embalaži.  KAJ SE POROČA Zavezanci za poročanje bodo poročali ARSO o količinah embalaže, dane v promet v preteklem letu. Prvo poročanje bo za leto 2018, rok za poročanje je do 31.3.2019. Podatki, ki se jih bo poročalo: masa embalaže, dane v promet v preteklem koledarskem letu, ločeno po vrstah embalaže in embalažnem materialu (papir in karton, plastika, les, kovine, steklo in drugo, kot npr. keramika, tekstil ali material biološkega izvora); načinu izpolnjevanja obveznosti ravnanja z odpadno embalažo v  (skupni ali individualni sistem ravnanja z odpadno embalažo ali izjema v skladu s 36. členom uredbe), osebnem imenu in naslovu oziroma firmi in sedežu ter matični številki družbe za ravnanje z odpadno embalažo, s katero je imelo podjetje v preteklem koledarskem letu sklenjeno pogodbo Distributerji zelo lahkih nosilnih plastičnih vrečk pa morajo poročati o številu teh vrečk, ki so jih prodali kot nosilne vrečke za pakirane izdelke, ne pa za nepakirana živila, za kar so prvotno namenjene.